Từ lợi nhuận kế toán đến thu nhập tính thuế TNDN (An Phát 2026)

Bài học này đi sâu vào điều chỉnh lợi nhuận kế toán sang thu nhập tính thuế. Tại An Phát, một công ty thương mại, bạn nhận một xấp chứng từ phát sinh cần ghi sổ. Bạn sẽ tính thu nhập tính thuế và thuế phải nộp khi lỗ. Bạn sẽ xác định thời hạn chuyển lỗ. Bạn thực hành trên bảng định khoản mô phỏng, có người hướng dẫn từng bước. Số liệu cuối kỳ chính xác là cơ sở để lập báo cáo tài chính đáng tin cậy. Với ai đang học quyết toán thuế TNDN, đây là một chặng cần đi qua. Bài dựa trên Luật TNDN 67/2025, Nghị định 320/2025 và Thông tư 99/2025. Bài dành cho kế toán tổng hợp.

Mục tiêu bài học

• Điều chỉnh tăng khoản chi không được trừ
• Tính thu nhập tính thuế và thuế phải nộp khi lỗ
• Xác định thời hạn chuyển lỗ

Căn cứ pháp lý

• Luật TNDN 67/2025/QH15 Đ10 k3, Đ16 k1 (Công báo số 965+966)
• NĐ 320/2025/NĐ-CP Đ9 k1 c (chi ≥ 05 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt); Đ11 k4 b (DN mới thành lập)
• Thông tư 99/2025/TT-BTC – Phụ lục II Hệ thống tài khoản, TK 3334, 8211

Bài học dành cho tài khoản Premium. Xem lộ trình 205 bài