Tạm nộp thuế TNDN theo quý và quy tắc 80% (NĐ 252/2026 Điều 24)

Bạn sẽ làm quen với quy tắc tạm nộp thuế TNDN theo quý qua một tình huống cụ thể. Bài đặt bạn vào một tình huống thường gặp ở doanh nghiệp. Bạn sẽ tính số thuế TNDN tạm nộp quý. Bạn sẽ ghi nhận và nộp thuế. Bạn sẽ xác định hạn tạm nộp quý. Mọi thao tác diễn ra trên bảng định khoản, có lời nhắc ở từng bước. Đây là phần việc cơ quan thuế kiểm tra kỹ nhất. Đối tượng phù hợp: kế toán phụ trách thuế. Muốn nắm chắc quyết toán thuế TNDN, bạn khó bỏ qua phần này. Bài dựa trên Luật Kế toán 88/2015, Thông tư 99/2025 và Luật Quản lý thuế 108/2025.

Mục tiêu bài học

• Tính số thuế TNDN tạm nộp quý
• Ghi nhận (Nợ 82111 / Có 3334) và nộp thuế (Nợ 3334 / Có 112)
• Kiểm tra tổng tạm nộp ≥ 80% số quyết toán năm
• Xác định hạn tạm nộp quý

Căn cứ pháp lý

• Luật Kế toán 88/2015/QH13
• Thông tư 99/2025/TT-BTC (chế độ kế toán DN, hiệu lực 01/01/2026)
• Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 24
• NĐ252/2026/NĐ-CP Đ24 (tạm nộp TNDN quý: tổng 4 quý ≥ 80% số quyết toán; hạn ngày cuối cùng tháng đầu quý sau)
• Luật TNDN 67/2025/QH15 Đ10 k2–k3; NĐ320/2025 Đ11 k4 – thuế suất 17% (DT 2025 giả lập: Sen Vàng 13 tỷ, Mekong 35 tỷ – so-sach/2026-Q4/dt_nam_truoc_gia_lap.json; PM 21/10/2026)
• TT99/2025/TT-BTC Phụ lục II – TK 82111, 3334, 112
• NĐ252/2026/NĐ-CP Đ3 k7 (hạn trùng ngày nghỉ → ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ)

Bài học dành cho tài khoản Premium. Xem lộ trình 205 bài