Tờ khai khấu trừ thuế TNCN 05/KK-TNCN (TT89/2026): An Phát Q3, Sen Vàng Q4/2026
Trọng tâm của bài là tờ khai khấu trừ thuế TNCN. Tình huống diễn ra tại An Phát, công ty thương mại: bạn có bộ sổ cần chuyển thành tờ khai. Màn hình HTKK mô phỏng giúp bạn làm quen giao diện khai thuế. Khai đúng và nộp đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh tiền chậm nộp và tiền phạt. Bài nằm trong nhóm chủ đề HTKK của keso.vn. Bài dựa trên Luật Kế toán 88/2015, Thông tư 99/2025 và Luật Quản lý thuế 108/2025. Bài dành cho kế toán phụ trách thuế.
Mục tiêu bài học
- Tính tổng TNCT, TNCT thuộc diện khấu trừ, số thuế đã khấu trừ trong quý từ bảng lương
- Đếm đúng số người lao động trên tờ khai quý
- Đối chiếu thuế khấu trừ với phát sinh Có TK 3335
- Lập tờ khai 05/KK-TNCN trên HTKK, chỉ tiêu [15]–[37] theo TT89
Căn cứ pháp lý
- Luật Kế toán 88/2015/QH13
- Thông tư 99/2025/TT-BTC (chế độ kế toán DN, hiệu lực 01/01/2026)
- Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Thông tư 89/2026/TT-BTC (mẫu 05/KK-TNCN, Phụ lục I)
- Luật TNCN 109/2025/QH15 Đ9 (biểu 5 bậc)
- NQ 110/2025/UBTVQH15 (giảm trừ 15,5/6,2 tr)
- TT99/2025/TT-BTC Phụ lục II – TK 3335, 334
- TT89/2026/TT-BTC (khai thuế; mẫu 05/KK-TNCN – xem cảnh báo mã chỉ tiêu)
- NĐ253/2026/NĐ-CP Đ50 k2 (khấu trừ 10% khi chi trả từ 05 triệu đồng/lần cho cá nhân cư trú không ký HĐ hoặc HĐLĐ dưới 03 tháng; HL 01/7/2026; bản cam kết theo NĐ253 Đ50 k2)
Bài học dành cho tài khoản Premium. Xem lộ trình 205 bài