Phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế (Minh Khang Q3/2026)

Trọng tâm của bài là phân bổ thuế GTGT đầu vào cho hàng dùng chung. Tại Minh Khang, một công ty tư vấn, đào tạo, bạn nhận các nghiệp vụ trong kỳ chờ định khoản. Bạn sẽ phân loại thuế đầu vào: riêng cho chịu thuế, riêng cho KCT, dùng chung. Bạn thực hành trên bảng định khoản mô phỏng, có người hướng dẫn từng bước. Khai đúng và nộp đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh tiền chậm nộp và tiền phạt. Nội dung bám theo Luật Kế toán 88/2015, Thông tư 99/2025 và Luật Thuế GTGT 48/2024. Bài phù hợp với kế toán phụ trách thuế. Bài nối tiếp mạch kiến thức về cách lập tờ khai thuế GTGT.

Mục tiêu bài học

• Phân loại thuế đầu vào: riêng cho chịu thuế, riêng cho KCT, dùng chung
• Tính tỷ lệ doanh thu chịu thuế / tổng doanh thu của kỳ tính thuế
• Tính chỉ tiêu [25] trên 01/GTGT
• Ghi phần không được khấu trừ vào chi phí theo mục đích sử dụng

Căn cứ pháp lý

• Luật Kế toán 88/2015/QH13
• Thông tư 99/2025/TT-BTC (chế độ kế toán DN, hiệu lực 01/01/2026)
• Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15
• Nghị định 181/2025/NĐ-CP (bản hợp nhất với NĐ 359/2025, NĐ 144/2026) Điều 23 khoản 2
• NĐ181/2025/NĐ-CP Đ23 k2 (VBHN; điểm a sửa bởi NĐ144/2026) – phân bổ theo tỷ lệ % doanh thu chịu thuế / tổng doanh thu bán ra
• TT99/2025/TT-BTC Phụ lục II – TK 133 mục 1c (thuế không được khấu trừ ghi theo mục đích sử dụng)

Bài học dành cho tài khoản Premium. Xem lộ trình 205 bài