Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([22], [41]–[43]) và điều kiện hoàn thuế

Bạn sẽ làm quen với thuế GTGT chuyển kỳ sau và hoàn thuế qua một tình huống cụ thể. Tình huống diễn ra tại An Phát, công ty thương mại: bạn có bộ sổ cần chuyển thành tờ khai. Bạn sẽ nhận biết điều kiện hoàn thuế xuất khẩu. Bạn thao tác trên màn hình HTKK mô phỏng, có người hướng dẫn từng bước. Đây là phần việc cơ quan thuế kiểm tra kỹ nhất. Căn cứ pháp lý chính: Luật Kế toán 88/2015, Thông tư 99/2025 và Luật Thuế GTGT 48/2024. Đối tượng phù hợp: kế toán phụ trách thuế. Chủ đề lớn hơn của bài là HTKK.

Mục tiêu bài học

• Lấy [22] kỳ này từ [43] kỳ trước
• Hiểu [41], [42], [43]
• Tính [42] đề nghị hoàn của Mekong quý 1/2027 (giả lập)
• Nhận biết điều kiện hoàn thuế xuất khẩu (ngưỡng 300 triệu đồng)
• Phân biệt [38] (mua trả chậm) và [39a] (thuế nhận bàn giao)

Căn cứ pháp lý

• Luật Kế toán 88/2015/QH13
• Thông tư 99/2025/TT-BTC (chế độ kế toán DN, hiệu lực 01/01/2026)
• Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 (Điều 15)
• Nghị định 181/2025/NĐ-CP (bản hợp nhất với NĐ 359/2025, NĐ 144/2026)
• Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Thông tư 89/2026/TT-BTC (mẫu 01/GTGT, Phụ lục I)
• TT89/2026/TT-BTC Phụ lục I – mẫu 01/GTGT ([22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang; [43] = [41] − [42])
• Luật 48/2024/QH15 Đ15 k1a (hoàn thuế xuất khẩu, ngưỡng 300 triệu)
• NĐ181/2025/NĐ-CP Đ26 k2 g (sửa bởi NĐ144/2026/NĐ-CP Đ4)
• TT89/2026/TT-BTC Phụ lục I, mẫu 01/GTGT ghi chú 5
• TT89/2026/TT-BTC Phụ lục I – mẫu 01/GTGT ([41] chưa khấu trừ hết; [42] đề nghị hoàn; [43] = [41] − [42])

Bài học dành cho tài khoản Premium. Xem lộ trình 205 bài