Hạch toán thuế GTGT: đầu vào 1331/1332, đầu ra 33311, khấu trừ và nộp thuế

Bạn sẽ làm quen với hạch toán thuế GTGT đầu vào đầu ra qua một tình huống cụ thể. Bạn làm kế toán phần hành ở một công ty nhỏ, với các nghiệp vụ trong kỳ chờ định khoản. Bạn sẽ phân biệt thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ và của TSCĐ. Bạn sẽ đưa thuế đầu vào không được khấu trừ vào chi phí. Bạn sẽ nộp thuế GTGT. Ghi sổ đúng từ chứng từ giúp số liệu cuối kỳ khớp và dễ kiểm tra. Mọi thao tác diễn ra trên bảng định khoản, có lời nhắc ở từng bước. Bài nối tiếp mạch kiến thức về định khoản kế toán. Bài dựa trên Luật Kế toán 88/2015, Thông tư 99/2025 và Luật 48/2024. Bài phù hợp với kế toán viên mới vào nghề.

Mục tiêu bài học

• Phân biệt thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ (1331) và của TSCĐ (1332)
• Khấu trừ cuối kỳ: Nợ 33311 / Có 1331 theo số nhỏ hơn
• Đưa thuế đầu vào không được khấu trừ vào chi phí
• Nộp thuế GTGT

Căn cứ pháp lý

• Luật Kế toán 88/2015/QH13
• Thông tư 99/2025/TT-BTC (chế độ kế toán DN, HL 01/01/2026, thay TT200/2014) – Phụ lục II Hệ thống tài khoản
• Luật 48/2024/QH15
• NĐ174/2025 (8% đến 31/12/2026)
• NĐ181/2025 Đ26 (legal-verify-2026-10-20.md mục 7)

Bài học dành cho tài khoản Premium. Xem lộ trình 205 bài